Incluso si no
eres un ciudadano estadounidense, si vives en los Estados Unidos o pasas una
cantidad significativa de tiempo allí, todavía tienes que pagar el impuesto
sobre la renta de EE.UU.
Extranjero
residente o no residente
El IRS
(siglas en inglés para Servicio de Impuestos Internos) usa dos pruebas, la
prueba de la tarjeta verde y la prueba de presencia sustancial, para evaluar tu
estado de extranjero. Si cumples con los requisitos de cualquiera de ellos, se
te considera un extranjero residente para efectos fiscales, de lo contrario, te
tratan como un extranjero no residente.
Si eres un
extranjero con una tarjeta de residencia, es decir, cuando el Servicio de
Inmigración y Ciudadanía de los Estados Unidos te permiten residir legalmente
en el país, eres un extranjero residente. Sin embargo, si no tienes una tarjeta
de residencia y pasas al menos 31 días en los EE.UU. durante el año fiscal en
curso y un total de 183 días, durante los tres últimos años fiscales (incluido
el año fiscal en curso), lo más probable es que satisfagas el requisito de
presencia física y también te traten como un extranjero residente.
Contando 183
días
Al contar el
número de días que estás presente en los EE.UU. durante el período de tres
años, no tienes que incluir cada día. En su lugar, cuenta sólo una fracción de
los días en dos de los tres años. Supongamos, por ejemplo, que estás tratando
de averiguar tu estado para el año fiscal 2017, ya que viviste en los EE.UU.
por 60 días. Cuenta los 60 días para 2017, un tercio de los días en el 2016 y
una sexta parte de los días en el 2015. Por lo tanto, si estuvieras en los
EE.UU. durante 120 días en 2016 y 180 días en 2015, sólo incluye 40 días para
2016 y 30 días en 2015, con el total para el período de tres años, siendo 130
días. En este escenario, se paga impuesto a los ingresos como un extranjero no
residente.
Además, no se
tienen en cuenta los días en que están presentes físicamente en los EE.UU. bajo
las siguientes circunstancias:
Días que te
desplazas para trabajar en los Estados Unidos a partir de una residencia en
Canadá o México, si regularmente viajas desde Canadá o México.
Días que
estás en los Estados Unidos por menos de 24 horas cuando estás en tránsito
entre dos lugares fuera de los Estados Unidos.
Días que
estás en los Estados Unidos como un miembro de la tripulación de un buque
extranjero.
Días que no
puedes salir de los Estados Unidos debido a una condición médica que surgió
durante tu estadía.
Días que eres
un "individuo exento".
Un
"individuo exento" para los propósitos de este ensayo se refiere a
las siguientes personas:
Un individuo
temporalmente presente en los Estados Unidos como un individuo de un gobierno
extranjero en virtud de una visa "A" o "G".
Un maestro o
aprendiz temporalmente en los Estados Unidos bajo una visa "J" o
"Q", que cumple sustancialmente con los requisitos de la visa.
Un estudiante
temporalmente en los Estados Unidos bajo una visa "F", "J",
"M" o "Q", que cumple sustancialmente con los requisitos de
la visa.
Un atleta profesional
temporalmente en los Estados Unidos para competir en un evento deportivo de
caridad.
Impuestos a
los residentes extranjeros
Como
residente legal de EE.UU., estás sujeto a las normas fiscales de los ciudadanos
estadounidenses. Esto significa que tienes que reportar todos los ingresos que
ganas en las declaraciones de impuestos anuales, con independencia del país en
el que lo ganas. Al preparar tu declaración, siempre puedes utilizar el 1040, o
si eres elegible, el 1040A o el 1040EZ.
Impuestos a
los no residentes
Un no
residente también debe pagar impuestos a los ingresos al IRS, pero sólo en el
ingreso que está vinculado efectivamente a los EE.UU., que generalmente incluye
el dinero que gana, mientras está en los EE.UU. Sin embargo, el IRS, no tiene
autoridad para imponer impuestos sobre los ingresos que los no residentes ganan
en sus países de origen o en cualquier país extranjero para este caso. Al
preparar tu declaración de impuestos de los EE.UU., debes usar el Formulario
1040NR o uno más corto como el 1040NR-EZ, si eres elegible. Independientemente
de la forma que utilices, sólo informarás de las cantidades que se consideran
ingresos de fuente estadounidense. Al igual que los extranjeros residentes y
ciudadanos estadounidenses, hay deducciones y créditos que puedes reclamar para
reducir tu ingreso gravable.
Doble
condición de los contribuyentes
En el año de
transición entre ser un no residente y un residente para efectos fiscales, se
considera en general un Contribuyente en Estado Dual. Un Contribuyente en
Estado Dual presenta dos declaraciones de impuestos para el año, una
declaración para la porción del año que fue considerado un no residente y otra
por la porción del año considerado residente. En algunas situaciones, el
contribuyente puede optar por ser tratado como residente durante todo el año en
el año de transición para evitar tener que presentar dos declaraciones
separadas.
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